Indhold

• Trin
• Fællesskabs spørgsmål og svar

Andre sektioner

Når en person tjener indkomst det år, de dør, er eksekutøren eller den personlige repræsentant for deres ejendom typisk ansvarlig for at indgive deres endelige selvangivelse. I nogle situationer kan deres overlevende ægtefælle indgive deres endelige selvangivelse, hvis de tidligere indgav fælles konti. Hvis du er eksekutor eller personlig repræsentant for en ejendom og er ansvarlig for at indgive selvangivelsen for den decedente, kan du gøre det i det væsentlige med de samme formularer og procedurer, som du ville bruge til at indgive dine egne individuelle selvangivelser, med et par få forskelle.

Trin

Del 1 af 3: Forberedelse af sidste retur

1. 

   Download de relevante formularer. For både føderale og statslige selvangivelser for en decedent bruger du typisk de samme formularer, der kræves for regelmæssige individuelle selvangivelser, men du skal angive, at skatteyderne er død.
   • Hvis du f.eks. Vil indgive føderale selvangivelser for en decedent, skal du bruge Form 1040 eller Form1040-EZ, hvis decedenten er kvalificeret.
   • Du kan typisk finde disse formularer ved at besøge webstedet for IRS eller statens skattemyndighed i den stat, hvor den decedente var bosiddende.
   • Hvis du foretrækker at udfylde papirformularer, skal du kigge efter et gratis telefonnummer, som du kan ringe til for at anmode om det, eller stop ved et skattekontor i den normale arbejdstid.
   • Hvis den afdøde var selvstændig eller drev en mindre virksomhed som eneejer, vil hans eller hendes selvangivelser være langt mere komplicerede end det typiske individ. I den situation vil du sandsynligvis søge hjælp fra en skatteekspert.

2. 

   
   
   Bekræft ikke-arkivering eller andre skatteoplysninger. Før du indgiver selvangivelse for en decedent, skal du kende deres skattestatus og sørge for, at de ikke har undladt at indgive selvangivelser i nogen tidligere år af deres liv.
   • Som eksekutor eller personlig repræsentant for den afdødes ejendom er du ansvarlig for at indgive manglende tilbageleveringer samt tilbagelevering for året for den dådendes død.
   • Du kan muligvis finde oplysninger om, hvorvidt personens skatter var opdaterede ved at gennemgå deres filer og økonomiske dokumenter. Du kan også anmode om udskrifter fra IRS.
   • Kontakt statsafdelingen for indtægter for at finde ud af, om decedentens statsskatter er opdaterede.
   • Hvis den anklagede indleverede fælles vender tilbage med deres ægtefælle, vil den overlevende ægtefælle i nogle tilfælde indgive den anklagedes endelige tilbagevenden i stedet for dig som eksekutor eller personlig repræsentant.
   • Tal med den overlevende ægtefælle så hurtigt som muligt om den afdødes endelige selvangivelse, og find ud af, hvad de vil gøre.

3. 

   
   
   Saml indkomstdokumenter. For at udfylde en afdødes selvangivelse skal du bruge alle dokumenter, der er arkiveret til IRS og staten, såsom W-2'er, der viser den afdødees indtægt, samt tilbageholdte stats- og føderale skatter.
   • Du kan bekræfte disse formularer med IRS ved at arkivere den samme formular, som du har brug for for at anmode om udskrifter af den afdødes tidligere selvangivelser.
   • Sørg for at underrette den afdøde arbejdsgivere om døden så hurtigt som muligt, så al indkomst registreres og rapporteres korrekt.
   • Du kan typisk finde de indkomstdokumenter, du har brug for for at udfylde decedentens selvangivelse ved at gennemse deres personlige filer og økonomiske poster.

4. 

   
   
   Overvej at arbejde med en skatteekspert. Selvom du muligvis indgiver dine egne skatter og føler dig godt tilpas med de krævede formularer, kan det være mere udfordrende at beskæftige sig med en andens indkomst og økonomiske detaljer, end du forventede.
   • Husk, at gebyrer, du betaler til en skattefagperson, ikke kun er fradragsberettigede, men de betales fra boet - du er ikke personligt ansvarlig for dem.
   • For at udføre dine opgaver som eksekutor eller personlig repræsentant er det dit ansvar at søge professionel hjælp, hvis du tvivler på din evne til at fuldføre opgaven med at indgive selvangivelse for den afdøde nøjagtigt.
   • Hvis du fordeler boet og ikke har betalt alle skatterne, kan du blive holdt personligt ansvarlig for de ubetalte beløb.

5. 

   Fuldstændig føderal og statlig selvangivelse. Når du har dokumenterne og indtægtsoplysningerne, er du klar til at udfylde føderale og statslige selvangivelser for den decedente. Du kan muligvis udfylde disse ved hjælp af en online skatteforberedelsestjeneste i stedet for at bruge papirformularer.
   • De fleste online skatteforberedelsestjenester annoncerer, at de kan hjælpe eksekutører eller personlige repræsentanter med at indgive den endelige indkomstskat for en decedent.
   • Vær dog opmærksom på, at nogle stater muligvis kræver, at du arkiverer papirformularer. Forhør dig med statsafdelingen for indtægter, inden du beslutter at gå den elektroniske rute, hvis du vil gøre både føderal og stat på én gang.
   • Du har sandsynligvis fået et arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN) til boet kort efter at du blev svoret ind som eksekutor eller personlig repræsentant. Du skal dog bruge decedentens socialsikringsnummer på disse skatteformularer, da dette er deres personlige indkomstskatangivelse for indkomst, de tjente, mens de levede, og som sådan ikke har noget at gøre med boet.
   • Husk at afhængigt af dødsdatoen kan det være nødvendigt at du indgiver "endelig" selvangivelse i to år.
   • For eksempel, hvis den decedente døde den 2. marts og endnu ikke havde indgivet deres skat for det foregående år, skal du indgive selvangivelser for det foregående år inden den 15. april samt afgifter det følgende år for den afdødes indkomst fra 1. januar indtil deres dødsdato den 2. marts.

Del 2 af 3: Indgivelse af endelige indkomstskatter

1. 

   Afslut dine formularer. Især hvis du har udfyldt papirformularer alene, skal du gennemgå alle de oplysninger, du har medtaget, og dobbelttjekke dine beregninger for at sikre dig, at alt er korrekt og korrekt, inden du underskriver dem.
   • Når du har færdiggjort dine formularer, skal du underskrive og datere dem og angive dit forhold til den afdøde. Med andre ord skal du skrive "eksekutor" eller "personlig repræsentant" ved siden af ​​eller direkte under dit navn.
   • Lav kopier af formularerne til ejendommens optegnelser, inden du sender dem til IRS eller statens afdeling for indtægter. Selv hvis du arkiverer elektronisk, skal du stadig udskrive papirkopier af returneringerne selv.

2. 

   Indsend dine formularer og bilag. De endelige selvangivelser for en decedent forfalder på samme dato, som alle andres selvangivelser forfalder - typisk 15. april. Sørg for, at du har indgivet dem inden forfaldsdatoen for at undgå bøder og renter.
   • Husk, at du skal indgive en selvangivelse, selvom afkastet viser, at den decedente ikke skylder nogen skat.
   • Hvis decedenten ikke har indgivet selvangivelser i tidligere år, skal du også indgive dem. I det væsentlige skal du bringe den afdødes skatter opdateret, inden du kan fordele boet.
   • IRS kræver ikke, at du sender en kopi af dødsattesten med decedentens endelige selvangivelse. Du kan dog blive bedt om det senere til bekræftelsesformål.
   • Nogle stater kan kræve en kopi af dødsattesten, testamentet eller domstolscertifikatet, der udnævner dig eksekutor eller personlig repræsentant for boet.
   • Hvis du arkiverer elektronisk, skal du udskrive alle bekræftelses-e-mails eller koder, du får til ejendomets optegnelser.

3. 

   Inkluder fuld betaling. Hvis decedenten skylder skat, skal du betale disse ud af ejendomskontoen, når du indgiver den endelige selvangivelse. Selvom du har ansøgt om forlængelse, forventes det stadig, at du betaler den anslåede samlede skat på det tidspunkt.
   • Hvis der ikke er nok penge i boet til at betale skatten fuldt ud på én gang, kan du kvalificere dig til en online betalingsaftale eller en afdragsplan med IRS.
   • Generelt skal den decedente skylde mindre end $ 50.000 i alt for at du er berettiget til en online betalingsaftale.
   • Hvis decedenten skylder mere end det, kan du muligvis udarbejde en afdragsplan, som IRS opretter fra sag til sag.

Del 3 af 3: Krav på refusion

1. 

   Download de relevante formularer. Skattemyndighedens og statens indtægtsafdelinger har specifikke formularer, som du skal udfylde, hvis den anklagede skylder en refusion af deres skat, og du vil kræve denne refusion på boets vegne.
   • IRS har en udfyldelig PDF til formular 1310, "Erklæring om person, der hævder refusion på grund af en død skatteyder", som du kan downloade fra IRS-webstedet.
   • Statsafdelingen for indtægter kan også have en formular, der kan downloades fra deres websted, eller du skal muligvis komme forbi et lokalt skattekontor. Formularen kan endda have det samme nummer som det, der anvendes af IRS, for enkelheds skyld.
   • Hvis du har spørgsmål om statens skatteformular, skal du kontakte statens skattekontor og bede om hjælp.

2. 

   Udfyld dine formularer. Formularerne til at kræve en tilbagebetalt tilbagebetaling beder om oplysninger om dig og årsagen til, at du anmoder om at kræve tilbagebetaling fra den decedent på deres vegne eller på boet.
   • Formularen indeholder også spørgsmål om, hvorvidt den afdøde havde et testamente, og om der er udpeget en eksekutor eller personlig repræsentant.
   • De eneste personer, der kan kræve en føderal skatterefusion på grund af en decedent, er den afdødes overlevende ægtefælle eller en domstol-udpeget eksekutor eller personlig repræsentant. Statens krav er typisk ens.
   • Ifølge IRS er der ikke noget krav om, at en efterlevende ægtefælle, der indgiver en fælles tilbagevenden til den decedente, udfylder en separat formular for at kræve refusionen. Dette kan dog forhindre forsinkelser og sikre, at decedentens navn ikke er inkluderet i refusionskontrollen.
   • Selvom du kan komme i gang med en afdødes selvangivelse, før du officielt udnævnes til eksekutor eller personlig repræsentant af retten, kan du ikke kræve refusionen, før du kan give domstolscertificering af din myndighed.
   • Selvom du blev navngivet som eksekutor eller personlig repræsentant i den decedents testamente, betragtes dette ikke som et gyldigt bevis for, at du faktisk er eksekutor eller personlig repræsentant for boet.

3. 

   Send din formular og den krævede dokumentation. Normalt skal du maile formularen med krav om tilbagebetaling fra den afdøde sammen med kopier af de dokumenter, der anmodes om i instruktionerne til formularen eller på selve formularen.
   • IRS kræver, at du medtager en kopi af domstolscertifikatet eller kendelsen om udnævnelse af din eksekutor eller personlige repræsentant.
   • Nogle stater kan kræve yderligere dokumentation, såsom en kopi af testamentet eller en kopi af dødsattesten.
   • Selv hvis du indgiver den anklagedes skatter elektronisk, skal du stadig sende denne formular separat.
   • Der er ingen frist for indgivelse af denne formular. Du vil dog indsende det så hurtigt som muligt, efter at du har indgivet selvangivelsen for den decedente for at sikre, at der ikke er nogen forsinkelser i at få refusionen.

Fællesskabs spørgsmål og svar